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國有商業(yè)銀行稅收負擔水平的分析

發(fā)布時間:2019-08-21 來源: 美文摘抄 點擊:


  摘要:在金融行業(yè)中,商業(yè)銀行是重要的組成部分,對于我國的經濟穩(wěn)定發(fā)展起著不容忽視的作用。在金融行業(yè)不斷進步的同時,尤其是國有商業(yè)銀行股改上市以及市場的不斷發(fā)展,稅收已經直接對商業(yè)銀行的發(fā)展產生影響。當前,國有商業(yè)銀行都會出現(xiàn)稅收負擔較重的情況,從而不單單不利于商業(yè)銀行提高經濟效率,同時也會嚴重影響商業(yè)銀行的競爭力。本文通過分析當前國有商業(yè)銀行稅收負擔的實情,提出有針對性的措施促使商業(yè)銀行稅收負擔的減輕。
  關鍵詞:商業(yè)銀行;稅收負擔;措施
  當前,國有商業(yè)銀行的稅收負擔主要包括所得稅以及經營稅。就實際請款而言,國有商業(yè)銀行稅收負擔較大的原因主要有著幾點,即與國外相比較,我國稅收的稅種比較多,而且稅率要高于國外,其中,我國主要征收所得稅、財產稅、印花稅等。而與其他行業(yè)對比,商業(yè)銀行的稅負要高于其他行業(yè)。為此,一定要加大對國有商業(yè)銀行稅收負擔的重視力度,有效的降低其稅收負擔水平,進而促使國有商業(yè)銀行更加穩(wěn)定發(fā)展。
  一、稅收負擔對商業(yè)銀行的影響
  (一)商業(yè)銀行經營成本會提高
  對于國有商業(yè)銀行來說,其成本包括了很多的部分,而作為不可忽視的一部分,稅收負擔會直接影響經營成本。在經營活動中,國有商業(yè)銀行的所有支出都稱作為營業(yè)支出,即手續(xù)費、利息等。而對于成本核算而言,稅收將對對核算費用的多少產生影響。
 。ǘ┥虡I(yè)銀行經營風險會增加
  對于國有商業(yè)銀行來說,其經營風險本來就很多,再加上稅收負擔過重,就會導致其經營風險的增加,而且稅收負擔水平將會對商業(yè)銀行的經濟效益產生重大的影響。同時,國有商業(yè)銀行的業(yè)務風險具備一定的滯后性,為此,與其他行業(yè)相比較,商業(yè)銀行的風險會更加大。當前,商業(yè)銀行主要是遵循權責發(fā)生制的會計核算制度,并要求商業(yè)銀行一定要及時納稅,而商業(yè)銀行的貸款回收期一般都比較長,為此并不能確定貸款能都及時回收,從而會增加商業(yè)銀行的經營風險。
 。ㄈ⿲ι虡I(yè)銀行的業(yè)務選擇產生影響
  國有商業(yè)銀行的收益以及成本都離不開稅收負擔,就實際情況而言,商業(yè)銀行的不同業(yè)務的成本都不一樣,而且我國的稅收制度對于銀行的不同業(yè)務的要求也不一樣,為此,稅收制度的差異性會對商業(yè)銀行業(yè)務選擇產生直接影響。
 。ㄋ模┯绊憞猩虡I(yè)銀行的經營績效
  在我國,金融行業(yè)一般都會出現(xiàn)混業(yè)經營的情況出現(xiàn),而對于不同的業(yè)務,稅收政策也不一樣,為此,商業(yè)銀行要適度調整自身的業(yè)務,并要改變業(yè)務結構。當前,大部分銀行都趨向于多元化發(fā)展,基金、信托、期貨、保險等業(yè)務也逐漸成為商業(yè)銀行的主要業(yè)務。而且商業(yè)銀行為根據業(yè)務的稅收負擔以及稅收優(yōu)惠等決定重點發(fā)展哪些業(yè)務。為此,稅收負擔水平高低將會對銀行的業(yè)務結構產生重大的影響,進而影響國有商業(yè)銀行的經營績效。
  二、降低國有商業(yè)銀行稅收負擔水平的有效措施
  (一)轉變經營模式
  第一,集中發(fā)展中間業(yè)務。就實際情況而言,商業(yè)銀行的主要收入來自于存貸利差收入,據稅收制度可知,存貸利差收入的稅負比較重,而中間業(yè)務收入占據比率依然不高。緊跟著市場的不斷進步,商業(yè)銀行的融資成本也在不斷提高,為此,商業(yè)銀行一定要提高創(chuàng)新能力,不斷推陳出席,拓展新業(yè)務,不斷加大中間業(yè)務收入的比重。根據多間商業(yè)銀行的財務報表可知,中間業(yè)務收入依舊很低,具備一定的提升空間,為此,商業(yè)銀行一定要加大對創(chuàng)新能力的重視,適度調整業(yè)務的發(fā)展目標,促使中間業(yè)務收入占比的擴大。
  第二,重視金融創(chuàng)新。隨著大數(shù)據時代的到來,國有商業(yè)銀行一定要緊跟時代潮流,不斷提高自身的創(chuàng)新能力,就存貸款業(yè)務來說,資產證券化的收入要高于存貸款業(yè)務,而且占用銀行的資源也比較小,并且不會嚴重影響銀行的安全。為此,國有商業(yè)銀行要通過自身的影響力以及系統(tǒng)設計能力,推出新的金融工具,并要設計出新穎的金融產品,從而能夠促使國有商業(yè)銀行金融創(chuàng)新能力的提高。比如,工商銀行推出的電子工行這一系列的網上服務,并且通過該網上服務體系,推動了工商銀行更加穩(wěn)定的發(fā)展,并能夠降低銀行的稅負?梢姡诖髷(shù)據時代下,國有商業(yè)銀行一定要不斷創(chuàng)新,適應時代發(fā)展。
 。ǘ﹥(yōu)化業(yè)務流程
  第一,合理管理抵債資產。對于商業(yè)銀行而言,其本身就附帶一定程度的風險,銀行在獲取貸款利息的同時要承擔貸款的風險。當借款人不能夠及時甚至是不能夠償還借款的時候,就會用資產進行抵押,為此,就會為銀行帶來了處置抵債資產的一系列問題。對于國有商業(yè)銀行而言,銀行處理稍微不當,就會導致稅負的增加,因為銀行在處置抵債資產并轉移資產所有權的時候,銀行就一定要納稅。比如,借款人不能夠償還借款的時候,銀行就有權處理抵押資產,銀行不需要對資產進行過戶,只需要借款人出售自己的資產,銀行從中獲取對應的權益以及現(xiàn)金來抵消借款人的債務。采取這種手段,能夠避免銀行稅負水平的提高,同時也能夠有效的收回借款,最終能夠減少銀行的成本。
  第二,充分發(fā)揮財務會計制度的作用。會計數(shù)據是納稅的依據,根據相關的會計法律法規(guī),已經對財務會計賬務處理作出明確規(guī)范,同時,也為企業(yè)提供一定的自主空間,為此,企業(yè)可以根據不同的情況選擇不一樣的會計處理方法,從而能夠促使企業(yè)成本的減少也能提高工作效率。而對于國有商業(yè)銀行而言,可以科學的籌劃稅收,比如,銀行能夠籌劃固定資產折舊方式,當固定資產殘值以及初始價值是固定的時候,即表明無論銀行采取什么樣的折舊方法, 其折舊額是固定的。而采取不一樣的折舊方法,就會導致銀行的折舊額不一致。銀行在前期折舊比較多就會促使銀行前期繳納的稅會相對下降,為此,國有商業(yè)銀行一定要科學的進行籌劃。
 。ㄈ┒愂栈I劃思路要明確
  第一,要增強稅收籌劃意識。對于國有商業(yè)銀行而言,進行稅收籌劃能夠促使銀行經營成本的下降,同時也能促使自身經濟效益的提高。為此,商業(yè)銀行一定要加大對稅收籌劃的重視力度,確保銀行能夠解決各種突發(fā)情況,避免自身利益會受到一定程度的影響。就實際情況而言,不同的行業(yè)的稅收規(guī)定也不一樣,為此,一定要進行稅收籌劃。而商業(yè)銀行要從多角度進行籌劃,比如,可以籌劃多個經濟行為,同時也能夠對稅種進行納稅籌劃。此外,在進行納稅籌劃的時候,一定要全面掌握有關的法律法規(guī),科學的安排好籌劃的規(guī)劃,盡可能做到零風險的情形。同時,也要避免銀行稅收風險的增加,從而才可以確保國有商業(yè)銀行更加健康發(fā)展。
  第二,合理利用稅收優(yōu)惠政策。根據稅法規(guī)定可知,金融機構的往來收入不會征收營業(yè)稅。而且,對于一部分特殊地區(qū)的商業(yè)銀行,我國稅法也給與一定的優(yōu)惠。為此,商業(yè)銀行在籌劃稅收的時候,一定要全面考慮各種因素,并要了解我國的有關政策,進而能夠促使經營風險的下降,同時也能夠通過國家的稅收優(yōu)惠政策降低自身的稅收負擔水平,確保銀行經濟效益的增加。
  (四)重視員工業(yè)務素質
  對于國有商業(yè)銀行來說,一定要不斷完善人才激勵機制,加大對人才的重視力度,進而能夠促使員工業(yè)務素質的提高。緊跟著人力資源管理作用的越來越突出,人力資源的優(yōu)勢能夠促使企業(yè)競爭力提高。就實情而言,國有商業(yè)銀行的人才流動性都比較高,為此,為了避免這種情況的不斷惡化,銀行一定要科學的促使員工福利水平的提高,比如,增加員工的補貼非同、補充保險等,不單單能夠促使員工工作積極性的提高,同時也能更好的吸引人才。同時,在人才考核晉升的時候,一定要公平公正,并要通過規(guī)范的程序,選擇高素質人才,然后要根據考評成績進行排列,劃分不同的等級,并根據不同的等級給與不一樣的福利待遇。通過這種方式,能夠激發(fā)員工對工作的熱情度,并能夠促使銀行稅收管理團隊更加專業(yè)化。
  三、結語
  總而言之,國有商業(yè)銀行一定要緊跟時代發(fā)展潮流,不斷推陳出新,并要采取有效的促使降低稅收負擔水平,進而才能夠確保商業(yè)銀行競爭力的提高,最終才可以增加銀行的經濟效益。
  參考文獻:
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